财务分析总结 第1篇
一 实训目的
此次财务软件应用实训,我们应用用友ERP-U8软件,以洛阳利达材料公司为例,进行实账操作演练。以利用计算机会计业务处理的模拟优势,培养我们面向实际思考问题、解决问题的能力,以及提高应对实际工作的能力为主要目的。
二 实训内容
1、总账初始设置及日常业务处理
首先是建立洛阳利达材料公司的帐套,进行操作人员管理,财务分工。然后是基础档案设置、会计科目设置、项目档案管理、凭证类别和结算方式等设置。在日常业务中主要是:记账凭证填制、记账凭证修改及审核、记账凭证查询及记账、会计账簿查询等。
2、应收、应付款管理
应收款子系统主要用于核算和管理客户往来款项。在进行初始化时主要是存货相关信息及开户银行设置、单据设置、帐套参数选项及系统初始设置及期初余额录入;日常业务主要有应收单据处理、应收票据处理、转账处理、坏账处理及月末处理等。应付款管理子系统初始化主要有系统选项设置、基本信息设置、初始设置(凭证科目设置、账龄区间设置、报警级别设置、单据类型设置)、期初余额设置;日出处理主要有应付单据处理、付款单据处理、核销、票据管理、转账业务及月末处理等。
3 、工资管理、固定资产管理
工资管理子系统主要是建立工资帐套、建立工资类别、部门设置、人员类别设置、工资项目设置、建立人员档案、设置计算公式等基本输入,进行工资数据处理、工资费用分摊、扣缴个人所得税、银行代发、工资分钱清单及期末处理等。固定资产业务处理主要有固定资产卡片处理、折旧处理、记账凭证管理、对账及月末结账。
4 、出纳、期末转账业务出纳业务主要是日记账查询、资金日报、支票登记薄、银行对账
单初始设置及录入、银行对账、银行对账情况查询等。期末业务主要有自定义转账凭证、对应结账、销售成本结账、售价销售成本结转、汇兑损益结转、期间损益结转以及自动转账凭证生成、特殊形式转账生成、对账处理、结账处理等。
三 实训心得
此次实训我们应用用友ERP—U8软件,以企业的.实际应用情况为基础,系统的处理信息化会计业务。从建立帐套开始,包括总账系统初始化、日常业务处理、应收应付款管理、工资管理、固定资产管理、期末业务、会计报表最后输出等所有业务系统的构成一个完整的体系。我们从刚开始的一无所知,到最后能把整个业务流程完整的进行完,需要的不只是细致,耐心,还需要扎实的会计基础,在实训中我深深感觉到自身所学知识的有限。此次实训让我们对平时所学的基本理论与实际操作相结合,即提高了我们的实际操作能力、分析和解决问题的能力,又巩固了我们的理论知识。
财务分析总结 第2篇
转眼之间,这个学期的课就要结束了,也就意味着我们对财务分析这门课的共同学习也要结束了。
这个学期关于财务的知识,我学到了很多,也知道了很多公司的财务状况,比如:河南雏鹰农牧责任有限公司、山东东阿阿胶股份有限公司、三一重工、张裕酒、郑州宇通股份有限公司等等。
在学这门课之前,有些公司我之前都没听过,但在老师讲过后,我不仅对这些公司的概况有所了解,而且而且对它们的财务状况了解很多。刚好我们这学期也开设了《基础会计》和《财务管理》两门课,两三门课是相互关联的,且会计和财务管理给我的财务分析课程带来了很大的帮助,要想对公司的财务进行分析,必须要先了解公司的资产负债表和利润表。
学习财务分析很必要的。一个企业是由若干部分、方面和因素组成的,这些部分、方面和因素相互联系,关系错综复杂,形成一个统一的整体。当我们要认识一个企业时,摆在面前的是一个个体的整体,不可能马上把握它的本质。对于一个人来说,为了认识一个企业,只从企业概况看是不够的,还要看它的财务报表,在看财务报表时,他必须把组成报表的各个部分、各个方面暂时割裂开来,把被考察的特性、因素从报表中抽取出来,让它们单独起作用,然后分别研究。
如果不把相关系的东西割断,不使活生生的.东西简单化,我们就不能对其进行测量和具体描述。财务报表分析通常只能发现问题,而不能提供解决问题的现成答案。例如,通过分析知道总资产收益率低的原因是资金占用过多,资金占用多的原因是流动资产过多,流动资产过多的原因是存货过多,但是,如何将存货降下来,财务报表分析并不能提供现成的答案。财务报表分析是检查的手段。财务报表分析能对企业的偿债能力、收益能力作出评价。
我们本学期的实习是模拟谈判,在这次模拟谈判过程中,我扮演的是需方的财务代表,作为财务人员,我需要做的就是分析本公司近几年的偿债能力和盈利能力以及对方公司的资金周转能力和生产能力,在分析这些的过程中就用到了很多我们学过的财务分析的知识,比如:在进行财务分析时需要把整个财务报表的数据重新进行组织,分成偿债能力的信息、收益能力的信息、财务风险的信息、投资报酬的信息等若干部分。又例如,把资产收益率分解成销售利润率和资产周转率两部分。分析就是把一个具有综合意义的概念分成若干个具体、简单的部分。
老师上课讲的很多知识我这次都没用到,给我印象最深的就是老师讲的MBO问题,经济学者给MBO的定义是,目标公司的管理者与经理层利用所融资本对公司股份的购买,以实现对公司所有权结构、控制权结构和资产结构的改变,实现管理者以所有者和经营者合一的身份主导重组公司,进而获得产权预期收益的一种收购行为。
MBO的实行,意味着对管理作为一种资源价值的承认。MBO通过设计管理层既是企业所有者又是企业经营者的特殊身份,希望企业在管理层的自我激励机制,以及在高负债的外部约束下充分挖掘企业潜力,实现企业价值的最大化。也就是说,MBO最重要的目标是“做大蛋糕”,管理层在“蛋糕”的增量中利用融资杠杆获得超额利润,同时给MBO融资的一方也在增量“蛋糕”中获得高额回报。以上就是我对MBO的一些认识,虽然老师讲的很多东西我现在用不到,但我相信在我以后的学习和工作中,这些知识会对我的帮助很大。
另外,我对财务分析这门课有一点小小的建议,我们很多同学对个人理财很感兴趣,希望老师在以后的教学中穿插一点个人理财的知识,这不仅可以活跃课堂气氛,还能让我们大家对财务有进一步的认识。最后,谢谢老师这学期在财务分析这门课上对我们的帮助,这个学期我们学到的财务知识很多,对我们以后的工作也会有很大帮助。
财务分析总结 第3篇
集团公司,是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司,是指以资本为主要联结纽带,以母子公司为主体,以集团章程为共同行为规范的,由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司,特别是投资类集团企业,经营规模比较庞大,通常跨地区、跨行业,呈现多元化和综合化特点,子、孙公司众多,管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况,做出有效的决策和战略选择,一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析,对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思,从而更好的提高企业决策水平。
一、投资类集团财务分析报告的特点
财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系,运用一定的科学分析方法,将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价,并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大,主要有如下特点:
一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是最高的决策机构,核心职能是资本投资,产业子集团是二级决策机构,核心职能是资产配置,成员单位是经济实体,核心职能是业务运营。投资类集团公司核心在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用,以实现集团整体利益最大化。针对这一的特征,财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。
二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展,管理链条较长,以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送,各企业报告侧重点不同,且上报的流程复杂,周期较长。
三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值,股东财富最大化,因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。
二、财务分析报告的准备工作
(一)注重财务分析体系的建立
一是需要将财务分析的重要性进行普及,让每一个所属单位都能够重视,注意财务分析和实际业务进行紧密联系;
二是需要设计分析的格式,分析格式要在一定程度上进行统一,方便归纳汇总,各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动;
三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点,以便有的放矢的开展工作,集团本部规定股权二级企业的报送时间,股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间;
四是各单位需要有侧重点的进行分析,因为所属公司所处的行业不同,业务重点也不同;
五是需要有后台保障,创建稳定的信息支持系统,加强财务信息的互通;
六是建立财务分析报告的评价体系,集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分,有奖有罚。
(二)财务分析岗位做好相关准备工作提前建立行业对标企业库,在信息支持系统的基础上编制财务分析所需的表格,例如:公司结构明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等,以便在获取合并数据及所属公司报告以后能够及时准确的编制财务分析报告。
三、财务分析报告要点
鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景,因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语,有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实,表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总―分―提示的大框架进行阐述,有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况,具体要点说明如下:
(一)总括部分财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述,主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量,可以对相应指标的同比环比情况进行分析,这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明,年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表,让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。
(二)分项部分
1、主要财务指标的行业对标分析。
指标可选取_上年出具的企业绩效评价标准指标,其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比,可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况,同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现,同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述,处于行业某种水平主要原因是什么,表明公司承担着某种风险或不确定性,应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。
2、同行业企业对比分析。
选取同行业上市的公司,在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业对比分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进行对比分析,让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应该关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率,判断这些因素对集团整体或局部未来经营业绩的影响。
3、投融资情况分析。
融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率,存量融资金额、结构、年化利率,以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为债务对资产负债率进行测算,并提示风险。担保情况主要从新增担保金额,担保余额,占净资产的比例,以及担保的结构,即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述:
一是股权投资,即对参控股公司的注资情况;
二是项目及固定资产投资;
三是对外发放委托贷款情况;
四是内部借款情况,即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。
4、集团控股公司分板块进行分析。
投资类集团内部由于行业涉及面广,首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类,该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时,可能会出现股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况,这时应该采用以末级企业的报表数为基数,上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次,对整理好的数据汇总在一起,制作图表,例如饼图,让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况,同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。
5、集团参股企业情况分析。
参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成部分也应该单独划定一个部分来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述,结合各行业的情况、宏观形势,对效益主要贡献单位进行描述,同时对亏损企业也进行问题查找,并重点描述相关原因。
(三)提示与建议该部分是整个财务分析报告的结论部分,对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的部分。该部分可将以上分项中五个部分的内容进行总结提炼,从详细的分析中拔高,结合集团战略、企业价值、资本流动等重要问题和风险进行提示。不只停留于问题的表面,更重要的是逐项有针对性的提出对策建议,必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最后进行提示与建议,有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。
四、注意事项
一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作,编制时要点突出,思路清晰,有理有据,还应该注意以下事项:
(一)紧密结合公司战略,重点突出财务分析人员应该对宏观经济环境有所了解,对集团所涉及的主要行业的信息和相关企业情况保持高度敏感。应该抓住集团在可预见时间内的大致方针政策,领悟集团发展战略,熟悉集团业务,以便财务分析报告能够更贴近公司发展要求,同时能够更准确的贴合经营者最想了解的信息,做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情,还是应该在一定范围内集思广益,获得部门其他人员以及部门外人员的帮助。
(二)简明扼要进行论述在分析过程中,难免会遇到一些复杂问题,感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反,会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题,应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。
(三)突出问题及矛盾可持续反映对于企业价值创造的重大风险和突出问题,应在尊重事实的基础上重点分析,篇幅可以长一点,语言可以用重一些,必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题如果长时间还未得到改善,可以持续进行反映,以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团,但每一个集团处于不同的环境,不同的发展阶段,不同的发展方向,因此财务分析报告的要点和内容不尽相同。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进行了探究,不能一概而论。
财务分析总结 第4篇
一、 基本情况
从您提供的情况来看,您是一名外资企业的工程师,月收入属于中等水平,虽然不是太高,但是您正处于事业蓬勃发展的阶段,收入应该会逐步上升。您的妻子是一名医生,工作比较稳定,福利待遇应该也不错,但未来收入方面可能不会太多的提高。
您的孩子三个月后即将出生,从您提供的情况看,您每月的结余不算太多。孩子出生后家庭支出会进一步提高,而且将来还要为孩子的健康、教育不断投入。想必如何降低孩子成长费用不足的风险是您比较关注的问题。
您的家庭正处在稳定发展阶段。之前您和妻子已经通过辛勤工作,积累了一定的经济基础,家庭正处于财富积累阶段。您已经拥有了一套住房和一定的储蓄,而且您负债比较少,所以可以考虑进行一定的投资。
生活需要规划,财富需要打理,你不理财,财不理你。在当今社会从传统储蓄型向投资理财时代转型的过程中,顺应潮流,积极投资,科学理财,才会拥有美好的明天。
下面我们将对您的家庭财务及收支情况等作一个详尽的分析。此基础上,从您和妻子的养老,孩子成长费用和投资方面提出一套可供参考的理财建议,希望能为您的家庭未来提高生活质量带来帮助。
二、 家庭财务比率分析
1) 资产负债比率=总负债/总资产=
这项数据反映了您家庭综合还债能力的高低。经验表明家庭的资产负债率一
般以50%较为适宜。您的负债率比较低,债务压力小,一般不会出现财务危机。
2) 结余比率=每月结余/月收入=10%
这项数据反映了您家庭控制开支的能力,经验数值应该在40%以上,而您的这项指标仅为10%,说明家庭储蓄能力很弱。您应该在支持方面加以控制。注意预算,勤于记账都是进行家庭财务管理的有效手段。
3) 债务偿还率=月还贷额/月收入=25%
经验数值表明,债务偿还率低于50%比较安全。您的债务偿还率远低于50%,说明房贷并没有影响您的正常生活。但是为了增强您的储蓄能力,您可以考虑通过延长债务偿还期限降低月供水平,维持家庭财务的持续发展。
4) 流动性比率=流动性资产/每月支出=
流动性比率的理想值在3-6 之间。目前您的流动资产比率在,说明至少能维持家庭7-8个月的开销,能够应付突发事件的发生。但是,由于流动性资产的收益一般不高,对于像您和太太这样工作十分稳定,收入有保障的家庭来说,其资产流动性比例可以相对较低,建议您可以将流动性资产保留有万元,从而将更多的资金用投资,以获得更高的投资收益。
三、 家庭保障情况
从成熟家庭的保障情况看,一般建议年度保险费支出占投保人年收入总额的10%至20%。从您提供的情况看,您年保费支出只占收入的3%,家庭可能未能获得足够的保障。您和妻子都已经购买了重大疾病保险,而且单位应该也的为您和妻子购买了养老保险,社会保险等。我们建议您增加一份意外伤害,毕竟您是一家的顶梁柱,保障您才能保障整个家庭。另外,宝宝在三个月后就要出生了,新生的宝宝抵抗力较弱,可以为其购买一份医疗保险。
四、 情况小结
通过以上分析可以看出,您的家庭财务状况和收支情况相对稳定,债务负担也比较轻。但家庭资产结构单一,且储蓄所占比率太高,整个家庭财产管理过于保守,影响了家庭资产的收益性。另外,您的家庭保障仍略显不足,需要进一步加强。
您和妻子都还年轻,未来孩子教育等开支都需要尽早开始准备。我的建议是:尽快调整资产结构,适度对基金和保险等产品加大投资,以实现您家庭资产长期保值、增值的理财目标。
第二部分 家庭理财计划
几点基本假设
作为一个长期的理财规划,有必要先说明一下目前中国的通胀情况,并结合您家庭的具体情况作分析。
1) 通货膨胀的预测
虽然今年上半年居民消费价格(CPI)总体温和,同比仅上涨,未来我国价格走势虽然存在不确定因素,但上行风险大于下行风险,通货膨胀压力有所加大。虽然我国政府通过多种政策以稳定通胀,但预计未来20年内3%的CPI应该是通胀的下限。
2) 家庭收入增长可期
您和太太的工作都非常稳定,收入还会随着资历的增长而不断上升。我们假设您和妻子的收入年增长率都为5%
3) 宝宝养育费用大致估算
宝宝出生以后,家庭开支每年要增加1万左右,之后从宝宝3岁入托到他23岁大学毕业,假设每月教育费用开始为1200元,之后随通货膨胀年增长3%。
4) 最低现金持有量
从维持必要、合理的支出角度出发,您的家庭应拥有满足3个月以上支出的现金流。以您家庭目前月支出约2500元的水平计,维持约万元的活期存款已经足够。
5)风险承受能力分析
您与妻子目前的工作与收入都相对稳定,正处于事业发展阶段,身体健康,这些因素会使您的家庭风险承受能力较强。
财务分析总结 第5篇
本学期我们在会计老师的悉心教导下上了为期4周的会计实务实验课程,课程所用的资料以利康食品厂业务为实验资料,从而使我们的课程更具现实性和实践性。我们的实验步骤分为设置账簿、登记总账明细账、结账、编制会计报表和整理装订实验资料,具体如下:
一、设置账簿
首先根据老师下发的会计实验资料设置总分类账、库存现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账,并把资料中所列期初余额,登记在相关账户借、贷方余额栏内。
二、登记总账明细账
首先对于每笔业务,先用文字描述业务,再写出其会计分录,然后根据会计分录填写记账凭证,由于资料有限,我们一共只填写了13张记账凭证。记账凭证填写完毕后,我们根据记账凭证填写总分类帐、现金日记账、银行存款日记账和各类明细账,登记账簿时使用蓝黑墨水书写。根据老师的要求,我们还设置填写了T型帐。
三、结账
首先详细检查实验资料中所列的每笔业务,是否全部填制记账凭证并据此记入账簿,是否有无错记账户、错记金额,如有应及时补正。其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上,结出现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额,使用红色墨水书写进行冲账,为编制会计报表作好充分准备。
四、编制会计报表
根据T型帐或总分类帐,我们将总分类账户发生额试算平衡表、利润表和资产负债表填写完毕。
五、整理装订实验资料
按照老师的要求,将填写完毕的实验资料即进行排序,然后填写会计目录,最后装订资料。
会计实验虽然步骤简单,但实验过程并不像我们想象中的那么简单,在实验中我犯了不少错误,现总结如下:
一、实验中我们根据业务写会计分录,但我有好几笔业务的分录不会写,而且有些分录写出来也不正确,这时我切实体会到了学习理论的重要性,分录不对的原因有没将运费算进购买商品的成本、要不就是随意合并分录。后来,在老师的指导下,我才将所有的会计分录正确写出来,从而保证了记账凭证的正确填写。
二、我在登记总分类帐、日记账上也出了一些错误,有时将银行存款的钱数登到库存现金去了,因为对于中国工商银行转账支票存根那笔业务,我一直认为贷方科目是库存现金,后来和同学讨论时才发现贷方科目原来是银行存款,这导致我要重新填写库存现金和银行存款的总分类账和日记账,当时真时气坏了。另外,在填写凭证时,金额填写也经常出错,有时将一千填成了一万。由于登记管理费用、制造费用等明细账时,是根据我纠正过的总分类帐填写的,基本上不出什么错,但是金额有时也还会填错。
三、结账时,我算余额时经常出错,余额出错,导致我又得重做一份,费了不少时间和精力。
四、装订材料时,一开始没按照老师要求的顺序来装订,导致重装了两次。学完这学期的会计实务实验课程,我也有自己的一些实验心得体会,如下:
一、老师上课讲解业务时有时我会走神,不够专心,导致我经常记错一些东西,如分录、金额等,给后面的实验制造了不少麻烦,不过这也使我明白专心的重要性,做事一定要专心,专心,再专心!所以在以后学习和生活中我做事一定要认真专心,不能三心二意。
二、我发现自身还存在一些不足,比如:编制会计分录不够熟练,另外自己不够细心,经常看错或抄错数字,导致余额经常出错,所以不管做什么事,一定要细心,不要马虎,这样我们才会到达成功的彼岸!
三、在实验中我基本按照老师进度走,有时落后一些,这时我会向进度快的同学请教,及时跟上老师的步伐。所以课程结束时我相对比较轻松地完成老师布置的作业,而平时比较懒的同学就比较麻烦了,面对一大叠凭证,他们头都大了。所以我们要养成当日事,当日做的好习惯,凡事不要拖,否则到头来吃亏的还是自己。
四、会计实验增强了我的动手实践能力,强化了我的理论知识,我深切体会到“走出课堂,投身实践”的必要性。
五、作为一个会计人员一定要具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力,具备诚实守信等端正的职业操守和敬业态度、吃苦耐劳的精神和平和的心态,才能做一个合格的会计!
总之,在会计实务实验这门课程中,我不仅学到会计做帐的基本技能和注意事项,而且巩固和提高了我学过的会计理论知识,最重要的是我明白了一个道理:做事一定要专心和细心!
财务分析总结 第6篇
一个月前的今天,我们商学院十个人在老师的带领下,从xx出发,来到这个陌生的城市。当时的我,兴奋又害怕,但更多的是对新生活的期待。
去盐田港物流公司的第一天,最先看到的是x姐,她还是像面试时那样亲切自然。在她的安排下,我们依次去了三个生产单位实习。第一站是xx公司—给我印象最深也最让我感动的地方。接待我们的是行政部的x姐,初次见面时,她说的那一席话,我至今还记忆犹新。很感激她对我们的指引,让我们深入思考未来的路该怎样走。根据所学专业,我和xx同学被分到了xx公司的计财部。该部门有财务经理、会计、出纳共三人,她们都非常照顾我们。虽然只待了短短的五天,学到的东西不多,但是他们对我们的关怀让我一直感动着。在异乡能遇到这么善待自己的人,是幸运更是幸福!在xx公司的那几天除了盖发票章就是观摩,看会计怎么录入凭证,遇到不懂的地方就问,她总会停下手中的事,很耐心地给我讲解,让我既感激又觉得不好意思。
总之,在xx公司的日子是非常快乐的。x姐的睿智,x姐的善良,x姐的真诚,还有x经理的慈爱,我都铭记在心。后来去了物流服务公司,我就明显地感觉到了这种差距。倒也不是那边的人不好,其实他们也对我挺宽容的,只是总感觉少了点什么,也许就是xx特有的温暖吧。在物流服务公司的那十天,我们每天中午啃馒头,但也没觉得多苦,毕竟我们又不是来享受的,吃点苦也是应该。在那里空闲的时间比较多,不过也学会了怎样装订凭证,这得多亏英姐教我们。
现在已经回到总部了,感觉实习生涯终于步入正轨了。这边的财务部一共有五个人,大家各司其职,必要时互相协作、探讨,关系也还蛮融洽。可惜的是,我暂时还不知道该怎样融入他们的圈子,只能认认真真地把前辈们交待的事做好。少说话多做事总是比较容易为人所称道吧,希望能尽快和他们拉近距离,那样就圆满了。总部的财务部事情比较多,基本上每天都过得很充实。虽然我现在做的都是些很简单的事,但是一切从小事做起嘛,今后还有得学呢。
接下来的日子里,要学要接触的东西还有很多,而我已经有足够的信心去做好。态度决定一切,我会拿出财会人员特有的细心和耐心,认真做好每一件事,期待着自己半年后的蜕变……
财务分析总结 第7篇
系:财经系专业:班级:姓名:实习课程名称指导教师实习单位实习地点、实习场所简介证券投资学海通证券吉林市营业部实习时间我实习的地点是海通证券吉林市营业部,海通证券吉林南京街证券营业部位于吉林市中心黄金商业圈,大东门广场北侧南京街104号,交通方便,乘公交32、33、40、44、45、46路等均可到达。
该部营业面积近3500平方米,拥有约800平方米散户交易大厅,为吉林市各家券商之最。
实习目的1、通过实习,使学生理解证券交易过程和交易方式;2、通过实习,使学生股票大盘指数的作用;3、通过实习,使学生理解K线图的绘制和作用;4、通过实习,使学生理解切线理论和和实际应用;5、通过实习,使学生理解形态理论和实际应用;6、通过实习,使学生了解股民投资盈亏情况,理解股市风险;7、通过实习,使学生进一步理解投资实战方法和投资经验。
1、认识和理解股票大盘指数的作用;2、股票K线图的绘制和理解实习;3、形态理论的认识和应用实习;实习过程和内容4、波浪理论的认识和应用实习;5、切线理论和认识和应用实习;6、技术指标的分析和应用实习;7、股票分析软件的应用实习;*8、调查股民的投资实战方法和经验;*9、调查股民投资盈亏情况。
证券投资对于我来说是一个完全陌生的行业,股票基金之类的名词我只是听说过,沪深指数股票价格的动向也不属于我关心的范畴。
通过这学期学习了《证券投资学》和在海通证券实习的这一周使我有了一些了解。
我实习的地方是海通证券设立在吉林市的一个营业点。
在这里,每天有着各种身份背景的人,有教师,有职员,有刚毕业工作的年轻人,也有退休的老年人。
作为实习生,他们给予了我许多鼓励教授了我许多东西。
一位大叔给我讲解“除权”是怎么一回事儿,还有个老奶奶鼓励我努力学习。
体会很多,感受也很多。
实习中遇到了许多愿意帮助我的人。
其中李叔叔教授我许多东西,对于我的问题也十分乐意解答,在他认真解答的每个问题中都有所收获,我和他一起讨论着股票涨跌的原因预测着以后的走势。
李叔叔炒股有十五年了,曾经也有亏很多的时候,目前仍然是亏的,至于亏了多少,他不肯告诉我。
李叔叔告诉我,每个人的性格不一样,选股就不一样,有人性格急,实习总结或体会有人性格慢。
他性格属于比较急的那种,所以适合做短线。
他说他的投资方法是首先寻找具有强大竞争优势的公司,其次比较股票价格的所处的位置,叔叔说他选的股票价格一般都不会超过20元,因为曾经被套牢过,有阴影。
最后就是要适时卖出,要持续不断关注所投资的公司。
当我跟他说我参加了一个模拟炒股大赛,让他给我推荐几只股票时,李叔叔非常热心的给我推荐了几只股票,这其中就有我已购买的明星电力,还有北方股份,京新药业等等,我说这都不符合我的买点,即十日均线上穿四十日均线时,我问他的买点卖点是什么时,他跟我说股票的买点和卖点就是炒股的精髓了,如果真的有人能把它研究透了那他就是股神了。
虽然我对证券投资的认识仅是冰山之一角,但却已经感受到了证券的魅力所在。
它的魅力不仅仅是能够创造财富,更是对人分析能力判断能力的不断挑战,是对自身的超越。
股市有喜有忧,如人生一般有跌宕起伏。
怎样以一种平和的心态去面对涨跌,怎样在困境中反败为胜,不仅仅是在证券投资中需要解决的问题,更是在人生中需要经历的考验。
在海通证券实习的一周,是生活中一段值得记忆的时光,是一段成长的经历。
实习人:年月日
实习单位意见公章
财务分析总结 第8篇
一、公司基本情况
汉唐餐饮连锁服务公司由孙红军组建的个人独资企业,是一家专门致力于开发适合大学生口味多样化的快餐企业。
注册地址:张掖市北环路87号
注册资本:10万元
法定代表人:1人
成立时间:xx年12月
经营宗旨:顾客的高满意度、股东的高回报率、员工的广阔发展空间目标:面对大学生市场早餐购买单一化固定化僵化模式迅速占领早餐速递市场,公司将立足张掖,积极开拓全国市场。
二、发展前景
作为在校大学生最令人头疼的是_吃饭_问题。由于学校食堂普遍都是以大锅菜的方式做的,因此虽然价格较低但很少能真正让学生欢迎。虽然大学生可以到校外就餐,但大多数学生迫于经济因素,还是愿意在校食堂就餐。饭菜质量得不到保证,会导致很多问题,学生营养跟不上,甚至有的学生经常不吃早饭。于是,营养不良、胃病等不该出现在大学生中的病症也屡见不鲜,这为学生身心健康埋下了隐患。因此我们决定整合食堂和饭店的优缺,开一家主要面向学生的速递营养快餐店。
三、发展战略
1、本餐厅开业之前,要作广告宣传,因为主要客户群是针对学生的,而学生中信息传递的速度与广度是很大的,所以宣传上可不用费太大的力度,只需进行传单或多媒体(如:音响)等形式的简单广告即可。
2、本餐厅采取速递和店面经营方式相结合的营业模式,免费茶水和鲜汤。所采用的调味方式与众不同,使口感与众不同,以求有别于竞争者,给顾客更多的优惠,以吸引更多的客源。此外,本餐厅还推出休闲套餐和情侣套餐,由于休闲饮食在学校周围的空缺,这也将成为本店的一大特色。
3、有许多学生习惯于三点一线的生活方式,许多时候为了节约时间会选择最近的就餐地点或者选择最快的就餐方式,所以在地理位置选择上不会与学校大门有太大的距离。餐厅的主营模式是推出早餐外卖的服务,根据不同情况采取相应得做法。
4、餐厅使用可降解的塑纸包装可以降低环境污染率。
5、暑假期间虽然客源会骤降,但毕竟还有部分留校学生、附近居民以及打工人员,届时可采取减少生产量,转移服务重点等方式,以改善暑期的经营状况。寒假期间就考虑修业一个月,已减少不必要的成本支出。
6、市场经济是快速发展的,变化的,动态的,因此要以长远的眼光看待一个企业的发展并进行分析,制作出长期的计划,每过一个阶段就该对经营的总体状况进行总结,并做出下一步计划,如此呈阶梯状的发展模式。在经营稳定后,可以考虑扩大经营,增加其它服务项目,并可以寻找新的市场,做连锁经营,并慢慢打造自己的品牌,可以往专为学生提供饮食的餐饮行业发展,总之,要以长远的眼光看待问题,如此才能有企业的未来。
四、市场分析
1、在大学中的食堂的饮食一直是个问题
大学的饮食质量不高已成为公认的问题,仅仅是满足了学生们的温饱问题,而质量却远远没有达到学生们的要求。部分大学的饮食状况令人担忧。本快餐公司就是根据这一点,为了保障大学生的饮食安全,提高大学生的饮食质量,快餐连锁公司旨在为高校大学生提供价格低廉安全高质并富有特色的食品,并且同时为各高校提供一定的勤工助学岗位,帮助贫困生更好的完成学业。
2、SWOT分析
优势分析:本餐厅经营弥补了学校食堂饭菜质量和速度等问题,与食堂相比方便快捷,节约时间。另外,本餐厅采用自助选择方式,应该很容易受到顾客欢迎,并能节省顾客的时间。同时,餐点还提供冷热饮等,并提供免费茶水。简洁舒适的装修将是餐厅的一大特点,学生普遍喜欢在干净、服务态度好的餐馆就餐,因此令人满意的服务也将是本店的一大特色。此外,学校食堂有明确的就餐时限,而校外很少有餐馆出售早餐,因此在校外的本店则可以较容易地抓住这部分因时间差而导致丢失的市场份额,换句话说就是由在就餐点前后的一段时间要就餐的潜在客户群所产生的市场份额。
劣势分析:由于刚起步,快餐店的规模较小,如顾客就餐时的人力分配、服务项目等都比较有限。而校区内外的竞争也是比较激烈的,因此还存在着不小的劣势。另一方面,因为学校假期是固定的,寒暑假期间的客源会骤降,而寒假期间会比暑期更少,这将会是一个比较难以解决的问题。
机会分析:据我们的市场调查与分析,本店产品的市场需求是存在的,并具有一定的竞争力。而本人正是学生——这个最大客户群中的一员,所以更能了解顾客需要什么样的产品和服务,从这些方面来看,是应该是很有机会挤入该餐饮市场的。
威胁分析:虽然餐厅的服务与产品质量的高低决定着经营成本,但是总体价格不会比竞争对手高。成本与利润也是直接挂钩的,盈利的多少则又是能否在竞争中生存下去的一大决定因素。再者,各地风俗与饮食习惯的不同,又产生了另一个问题,即是否大多数顾客都能对产品认可或满意呢,这也是需要接受考验的。
五、促销和市场渗透
前期宣传:因为主要客户群是针对学生的,而学生则是最为集中的群体,所以宣传上可不用费太大的力度,只需进行传单或多媒体(如:音响)等形式的简单广告即可。亦可进行日历广告宣传等形式。
后期宣传:重视已有顾客关系管理,借此进行口碑营销。定期具体活动的策划和组织如赞助学校组织的晚会借此进行宣传,通过活动时时提醒顾客的消费意识。针对节假日,开展有针对性的促销策略如发传单等。
六、财务状况分析
1、据计算可初步得出餐厅开业启动资金约需万元(场地租赁费用5000元/年,餐饮卫生许可等证件的申领费用600元,场地装修费用2万元,厨房用具购置费用万元,桌椅费用4000元,食品运输车7200元)。
2、运营阶段的成本主要包括:员工工资,物料采购费用,场地租赁费用,税,水电燃料费,杂项开支等。
3、每日经营财务预算及分析:据预算分析及调查,可初步确定市场容量,并大致估算出每日总营业额约1500元,收益率25%。
七、营销组合策略
1、由于本餐厅的经济实力尚弱,因此初期将采取避实就虚的营销战略,避开大量的硬广告营销,而采取一整套行之有效的行销方式进行产品宣传。通过菜单、海报、文化手册、广告、促销活动等向消费者进行宣传、倡导_时间就是成本_的经营宗旨与理念。
2、做出持续性、计划性将决定本餐厅在避免普通餐厅的顾客忠诚度不高的缺陷方面具有先天的优势,为了使本餐厅能够在顾客心目中树立起权威感和信赖感,本餐厅将会建立一套完整的会员信息反馈系统,实现营销承诺:
(l)、顾客反馈表。在服务中严格要求工作人员树立顾客第一的观念,认真听取顾客意见。
(2)、将顾客满意进行到底。树立_顾客满意至上_的观念,做到时时刻刻为顾客着想。
(3)、建立餐厅顾客服务调查表,定期由营销部专人负责对顾客进行跟踪服务。
八、大力打造_时间就是成本_的品牌形象
根据餐厅企业竞争激烈、模仿性强以及食疗产品具有的时节性强的特点,实现对企业的外显文化和内隐文化的有机整合,加强企业的品牌保护意识与能力。围绕_速度、质量_为核心的品牌特征,推动健康消费来实现营销目标。本餐厅将严格贯彻食品安全标准,无论从原料采购、食品加工还是卫生环境,都将严格把关。努力营造出快节奏又不失时尚的就餐环境,通过对餐厅设计的布局、装饰风格等,体现时间观念。
九、重视搞好一系列的企业公关活动
本餐厅将通过一系列与学校、社区群众及顾客之间的公关活动,处理各方面的关系,为餐厅的发展提供宽松有利的经营环境。
1、与顾客建立信任一致的关系,在顾客与企业之间之间搭建起平等、便捷的沟通方式,通过一些列公关、促销等活动建立互信的消费关系。
2、社区群众关系。为保证充足的人力资源,获得稳定的顾客群,得到可靠的后勤保障,应积极参与维护社区环境、积极支持社区公益事业。尊重顾客的合法权利,提供优质餐品和服务,正确处理顾客的要求和建议。
3、政府关系。及时了解并遵守政府相关法律法规,加强与政府部门的联系,主动协助解决一些社会问题。与宣传媒介建立并保持广泛关系;向其提供本行业的真实信息。
十、市场风险
市场是不断变化的,所以我们必须考虑到市场的风险,具体有以下几种风险可能:
(1)在本项目开发阶段的风险,市场上可能会同时出现类似餐厅的开业。
(2)项目生产经营阶段的风险,项目投产后的效益取决于其产品在市场上的销售量和其他表现,而对于本阶段项目而言,最大的市场风险来源与市场上餐饮业的竞争风险,如果项目投产后效益良好很可能会带来一系列相似经营项目的诞生,从而加剧了本项目的竞争压力。
内部管理风险:餐饮业是一个技术含量相对较低的行业,但是它需要严格的管理才能赢得消费者的信赖,对于大多数中国自办的餐厅来说大部分存在着内部管理松散,服务人员素质较低,如何建立现代企业制度,健全企业经营机制强化企业内部管理关系着企业的生与存,成与败。
原料资源风险:本餐厅的原料主要以果蔬、面类为主,是很受欢迎食品之一,尤其本餐厅是以中式美味快餐为主的餐厅,所以在质量上必须慎之又慎。
十一、店面设计
店名:一方面应该和自己的经营业务有紧密的相关,另一方面要照顾到经营的场所是在校园内部,要贴近校园特色,易于为校园群体喜爱和接受,店名应有格调,意味悠长。
颜色:以暖色调为主,辅以轻快活泼的冷系色调。彰显时尚,潮流,雅致,品位。
店面布局:恰当运用灯光,地毯,隔断等元素,尽量一方面有效利用空间,一方面显得错落有致,不显开阔平淡之感。可适当设计一些较为私密的桌位,然长时间逗留的顾客充分享受那份怡然自得的情调。分区布局,让每个细分群体的消费者都有自己喜爱的角落和桌位。
灯饰和灯光:灯饰是餐厅厅装饰的重要元素,选择各种不同样式的灯饰可以有效增餐厅的美感。灯光是烘托餐厅气氛的重要部分,可以选择不同颜色的灯光,烘托出餐厅宜人的气氛。同时,顾客应该保留在自己的空间按照自己的要求调节灯光的便利。
墙面装饰和窗帘:按照季节及时调整,各种织物材质,图案,颜色尽量显得和谐,显示餐厅的格调,贴近消费者感官享受。
桌位:桌位设计和摆放应该总体和谐,个体差异。
工艺品摆放:工艺品的选择应该贴近餐厅气氛和消费者偏好,烘托出餐厅的品位。
餐具:干净,整洁,应该体现快餐的特色或者形象。
背景音乐:以轻快摇滚乐为主,响度适中,切合店面布局和格调。
财务分析总结 第9篇
在集团学校合并初始,工业学区实训科在集团学校校领导的统一领导下,相关科室的关心支持下,实习教师和学生共同努力下,本年度实训教学及管理工作取得了较满意的成绩。实训教学及管理工作朝着持续、健康、协调、稳定方向发展,学生的实践操作技能和职业能力也在稳定地提高。为总结经验、吸取教训,利于下一步工作的开展,现将该学年工作总结如下:
一、统筹规划,克难而进,圆满完成实习教学任务
本年度内,在校领导的宏观管理,统筹规划,综合协调下,在实习教师、班主任及相关科室的支持下,保证实习教学任务顺利完成。在该学年,实训科共接纳学校64个班级7个工种的实习教学任务共计3160人次和600多人次的技能鉴定考试,合计3700多人次,其合计课时达8000个。其中小车床实习接纳9个班约518人,大车床实习接纳16个班约785人,钳工实习接纳17个班约897人,电焊实习接纳10个班约371人,机加工(铣钻刨磨)实习接纳10个班约332人,机床电路实习接纳2个班约90人,汽修实习接纳2个班约54人。最多时实习科一次接纳10个班的实习,最少时接纳5个班的实习。在实习经费不足,设备故障率高,场地不够,师资匮乏的情况下,能把3000多人次的学生安置实习,若没有校领导的统筹规划,综合协调和实习教师、班主任及相关科室的大力支持,是完成不了学校交给的实习教学任务的。
二、精诚团结,群策群力,搞好实习教学管理工作
1、规范教学环节管理,实现实习教学“四统一”
本年度内,实训科逐步建立建全实习教学管理制度,使实习教学向规范化、专业化方向发展。尤其在今年下半年对原有的实习管理制度进行归类和整理,同时做好了实行实习教学“四统一”的准备工作。
实习教学“四统一”包括:统一目标、统一计划、统一的教材、统一课题。
(1)统一目标:加强实习教师思想教育,爱岗敬业,统一思想,统一认识,把提高实习教学质量,保证实训安全,培养合格有用人才做为统一目标。
(2)统一计划:同工种的实习教学,既要发挥实习指导教师的能动性,又要要求实习教学计划的统一性,避免教学的随意性,保障实习教学的系统性,规范性。
(3)统一的教材:统一征订实习教材,统一使用,建立教学计划统一性的文字依据。
(4)统一课题:同工种不同场地,不同教师在对待同阶段的实习学生,应保证课题统一,工时定额的统一,以利于教学任务,教学目标完成。
2、目标教学管理
(1)教学目标:在本年度下半年,针对我校实习资源条件和《工人技术等级标准》做好实习教材编写的准备工作。对于实习课题应针对不同阶段,根据技术标准合理地制定不同的教学目标(如车工实习应明确每一课题,每一阶段应达到的加工精度,遵循循序渐进的教学规律,以达到最终教学目标,实现中级工水平)。
(2)设备安全管理目标:为保证实习教学安全和实习设备正常运转,在本年度内,实训科根据实习教学计划安排,明确实习设备安全责任人,做到了人人管设备,台台设备有人管。
3、教学计划
在本年度内,实训科逐步推行“一辅一专”的实习教学计划,保证了:
(1)学生熟练地掌握两个工种的技能,拓宽了学生的就业面,并保证学生能更快地融入实际生产中,适应人才市场的需要;
(2)保证了两种工种的相辅相承,克服了以往实习内容存在面面俱到,而却是蜻蜓点水,使学生专有所攻,学有所长,体现了我校的专业特色;
(3)在实习资源紧张,实习比例不变的情况下,减少其它工种实习,相应就延长了所选两个工种的实习时间,有利于培养目标的实现。
(4)有利于实习资源的合理配置,节约实习资源的投入,这对于解决目前工科学校生源充足,设备少,而实习投入大,实习经费少也有着战略性的意义。从今年秋季技能节竞赛成绩来看,也足以证明采用“一辅一专”的实习教学计划是完全正确合理的。
4、教学模式
继续推行实习课堂化教学模式。推行实习课堂化教学在我校区已有三年的经验,教学效果明显,学生反映良好,同时加强实习教学环节检查和监督,搞好过程教学。
5、安全管理
加强实习安全管理,树立“安全第一”的思想意识。
(1)实训科制订实习安全管理方针和目标为:抓意识、守标准、反违章、严管理、实现0001(工伤死亡为0,重大设备事故为0,重大火灾事故为0,安全管理争创同行业第一水平)。本年度内有效保证了实习安全管理方针和目标的实现。
(2)坚持安全教育:每个班级进入实习教学区的第一天,由实习教师组织学生在课堂上,进行半天的劳动纪律、职业道德和安全生产教育,然后组织学生进行安全抽查考试,再让学生每人就安全教育写一份安全认识和保证,同时签定《学生实习安全责任书》。在组织操作实习前,要求对每一课题做有针对性的安全教育,同时强调实习教师进行安全巡视和安全检查。
三、实训基地建设
1、合理利用实习场地
在集团学校规划建设实训大楼期间,实训科合理利用现有实习场地,进行科学统筹规划,为学校节约大量资金,并利用假期对实习设施进行迁移到位,保证秋季实习教学有序完成。
2、合理布置实习场地
在实习场地迁移到位以后,实训科又对实习场地合理布置,制作了一定的标牌和横幅,添置了一定的灯具,烘托了实习氛围,为保证正常实习教学创造了一定的条件。
3、加强校外实习基地联系
对于校外实习基地,为了建立长久稳定的友好合作关系,实训科在没有学生下场实习的期间,仍然与这些厂家保持紧密的联系。
四、师资管理
在师资队伍建设方面,本年度主要从以下几个方面着手。
1、在集团学校合并初始,增强实训教师的团队意识和凝聚力。
2、加强实训教师思想建设,树立教师为学生服务的意识。
3、加强实训教师专业水平,加强教师教学能力,实现实习教师80%以上达到高级工水平。
4、落实了我校坐班签到制,
5、制定各工种《实习教学执行计划表》,加强实习过程教学检查。
五、学生管理
1、严格纪律,封闭式管理
对于参加实训的学生,尤其在今年秋季实习内部场地不足,学生拥挤,外部多处施工,安全隐患较多的情况下,实训科加强学生纪律观念管理,严抓学生考勤,同时采用封闭式管理。
2、民主生活管理
充分发挥民主集中管理制,通过学生实习日记和学生座谈会反馈的信息,做好原始记录,做好统计分析,并且准确地进行传递。应解释的做到解释清楚,能解决的快速解决,以消除隐患。如部分班级对于秋季推行的“一辅一专”实习计划的不理解及实习设备少,故障多的意见大,实习科就利用学生晚自习时间和学生座谈会的时间给实习学生解释,同时又联系社会维修工加班抢修,避免了因学生怨声大而对学校造成的负面影响。
六、克服困难,维修、维护设备和工量具,保证设备的良好,走持续发展之路
学校实习条件落后,实习设备陈旧,故障率高,尤其是大车间的设备,多年没有较好维修维护,手柄不灵活,干涩缺油,操作沉重,缺东少西,安全故障隐患较多。但我们的实习教师克服困难,对实习车间的12台车床、3台铣床、128个台虎钳、几百件工量具进行了清洗、换油、润滑、维修调整等保养工作,使实习设备换了个面貌,消除了故障和安全隐患。同时,我们的实习教师自力更生利用现有设备进行设备配件加工,节约学校开支。对实习小车床自己进行压板、轴套等配件生产加工,进行维修和装配;对砂轮机自制壳罩,保证安全防护;对钳工实习用的游标卡尺、锯弓、锉刀把和台虎钳自制配件进行维修;对实习用便携式电焊机自己配制接线桩进行维修;对C6132、C6140型车床自己加工手柄、法兰、螺栓、档板等进行维修和安装,保证了实习教学持续发展有序进行。
七、下一步工作指导思想
1、认真贯彻党的教育路线,方针政策和校党委的各项决定,保证实习教学巩固成果,深化改革、提高质量、持续发展。
2、以就业为导向,合理地、科学地、规范地加强实训教学,强化技能训练。
3、学年目标:团结、稳定、安全。
总之,该学年,在实训科克服困难,不懈努力下,实习教学尽管做了一些工作,也取得了一定成效,但仍存在一些问题。在今后的工作中,应从中吸取教训,为学校的稳定与发展作出更大贡献。
财务分析总结 第10篇
财务会计实习报告加总盘算科目汇总表中全部管帐科目标借方产生额和贷方产生额合计,填入表中最末行的合计栏内,并且两者数据该当相称(要是不相称,则说明科目汇总表中有数据错误)。(我在盘算的过程中发现,就是假贷相称了也不一定是精确的,由于特别是损益类科目假贷产生额自己是相称的,要是假贷同时堕落也是有可能的,所以还要细心查抄下损益类科目能否过账精确。)
社会对管帐人员的高度器重和严格要求,我们作为将来社会的管帐专业人员,为了适应社会的要求,增强社会竞争力,也应该严于本身的本质,造就较强的管帐事情的操作能力。于是,本学期初,我们乐于到场了学校为我们提供的管帐实习。学习心得体会作为学习了差不多三年管帐的我们,可以说对管帐已经是耳目能熟了。财务会计实习报告全部的有关管帐的专业底子知识、基本理论、基本方法和结构体系,我们都基本掌握。但这些彷佛只是纸上谈兵。假使将这些理论性极强的东西搬上现实上使用,那我们也会是无从下手,一窍不通。 上面是我经过这次管帐实习中意会到的许多书本上所不克不及学到的管帐的特点和积聚,以及题外的许多原理。 以前,我总以为自己的管帐理论知识踏实较强,正如全部事情一样,掌握了规律,照芦葫画瓢准没错,那么,当一名出色的管帐人员,应该没问题了。如今才发现,管帐其实更讲究的是它的现实操作性和实践性。离开操作和实践,其它一切都为零!管帐就是做账。 其次,就是管帐的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的产生,都要凭据其原始凭证,一一注销入记账凭证、明细账、日志账、三栏式账、多财。
在凭据全年科目汇总表注销总账时,我注意到在总账的“月日”栏填写科目汇总表的汇讫日期应该是“一二月三一日”。在“摘要”栏填写“一—五六号凭证汇总”,在同一行填写科目汇总表中该账户的借方产生额合计和贷方产生额合计。然后结算出该账户的今年期末余额。
社会对管帐人员的高度器重和严格要求,我们作为将来社会的管帐专业人员,为了适应社会的要求,增强社会竞争力,也应该严于本身的本质,造就较强的管帐事情的操作能力。于是,本学期初,我们乐于到场了学校为我们提供的管帐实习。作为学习了差不多三年管帐的我们,可以说对管帐已经是耳目能熟了。财务会计实习报告
财务分析总结 第11篇
一、总体财务状况
联通华盛通信有限公司温州分公司实现营业收入162,万元,去年同期实现营业收入1,013,万元,同比减少;实现利润总额38,万元,较去年同期减少;实现净利润38,万元,较同期增加。
二、财务报表分析
(一)资产负债表分析
1、资产变动情况
联通华盛通信有限公司温州分公司总资产达到127,万元,比上年同期增加 443,万元,增加;其中流动资产达到93,万元,占资产总量的,同比减少,非流动资产达到1,178,万元,占资产总量的,同比增加。
2、流动资产结构变动
联通华盛通信有限公司温州分公司流动资产规模达到9,万元,同比减少59,万元,同比减少。其中货币资金同比减少,应收账款同比减少,存货同比减少。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。同比营业收入下降,大于应收账款下降的幅度。
相对于由此带来的应收账款使用效率的降低,如何有效开拓市场,扩大收入规模更为重要。
联通华盛通信有限公司温州分公司非流动资产达到178,万元,同期比增加138,万元,同期比增加。固定资产107,万元,同比增加;负债和权益总额达到172,万元,同比增加;其中负债达到148,万元,同比增加。资产负债率为。企业的流动负债比重为,非流动负债比重为。企业负债的变化中,流动负债减少,长期负债增加。
(二)利润表分析
联通华盛通信有限公司温州分公司累计实现营业收入总额1,万元,同比减少;实现净利润3,万元,同比增加。从净利润的形成过程来看:营业利润为3,万元,较同期减少;利润总额为8,万元,同比减少。
成本费用同比减少 ,其中营业成本万元,占成本费用总额的;销售费用为万元,占成本费用总额的;管理费用为万元,占成本费用总额的;财务费用为万元,占成本费用总额的。公司营业收入较去年同期减少,成本费用总额较去年同期减少。其中营业成本同期减少,销售费用较同期减少,管理费用较同期减少,财务费用较同期增加。变化幅度最大的是财务费用。
财务分析总结 第12篇
一、积累素材,为撰写报告做好准备
1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同项目、不同产品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但有些数据不能从报表和账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就做大量的数据统计工作,对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人,按月度、季度、年度进行统计,建立台账,以便在撰写财务分析报告时有据可查。
2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断,并将各类各部门的文件分类归档。
3、关注经营运行情况。财务人员应尽可能的争取,各级领导也应该多给财务人员深入施工生产一线的机会,多让他们参加相关会议,使财务人员能了解施工生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。深入一线和参加各种会议,了解各种情况,听取各方面意见,有利于财务分析和评价。
4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门(包括施工生产、物资供应、招投标、劳动工资、设备动力等部门)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题,养成多思考、多研究的习惯。
二、确定报告分析的内容和范围
报告分析的内容和范围要根据报告阅读者对象来确定。我们公司的财务分析报告的阅读者是企业领导和上级财务部门。报送给经营领导的报告也要因人而异,对于有丰富财务会计专业知识的经营领导,提供的报告可以使用专业术语,叙述可以简练一点;而对财务专业知识比较陌生的经营领导,提供的分析报告尽量简述的详细一点,易懂一些。报送给上级财务部门的分析报告,可以专业化一些。对于提供给不同层次阅读对象的分析报告,分析人员在写作时,要准确把握好报告的框架结构和分析层次,以满足不同阅读者的需要。再则,报告分析的若是公司的二级单位或项目部,分析的内容稍细一点,事项具体一些;若分析的对象是公司一级的,则分析力求精练,不能对所有的问题都面面俱到,a、b、c、d、1、2、3、4罗列一大串,应该集中地抓住几个重点问题进行分析,使读者感到新颖、简练、有力度。
三、确定财务报告分析的重点
确定财务报告分析的重点要依据读者(或领导)对信息的需求来确定。记得有一年的财务分析报告让领导看后,他说:“你们的财务分析报告写的不错,很全面,应该说是花费了不少心思的。但太长了,而我想真正需要的信息却不多”。我们辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业管理者服务的,可事实上,我们都是按照上级规定的格式通报一下各项指标的完成情况,而对于领导想要知道的重点指标后面的各种变动因素的分析,只是粗略地概述一下,根本就没有进行重点的分析其内在的变动因素。我认为,写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通,捕获管理者和使用者真正要了解的信息。
四、财务分析报告写作的内容
财务分析报告主要包括以下五个部分的内容:
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段,是对公司各项财务指标完成情况的说明(也是对运营及财务现状的介绍)。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。如工业企业正进行的新产品的投产、市场开发,施工企业重点项目的攻关阶段则需要对其的成本、货款回收、利润等主要指标进行重点分析说明。
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。
财务分析的主要内容有:
①企业偿债能力的分析:企业偿债能力的分析是企业财务分析的重要内容,它在一定程度上反映了企业的财务状况。对企业偿债能力进行分析,对企业投资者、经营者和债权人等都十分重要。偿债能力分析主要有短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。对于短期偿债能力的分析主要侧重于研究企业流动资产、资产变现能力与流动负债的关系;对于长期偿债能力的分析则涉及企业的长期财务状况、资本结构、获利能力和变现能力等。
②企业盈利能力的分析:企业盈利能力的分析主要以资产负债表、利润及利润分配表为基础,通过表内各项目之间的逻辑关系构建一套指标体系,通常包括营业(或销售)收入利润率、成本费用利润率、总资产报酬率等,然后对指标进行计算和分析,并据此评价企业的盈利能力。
③企业营运能力的分析:营运能力是企业在生产经营过程中驾驭资产,实现资本增值的能力。营运状况如何,直接关系到资本增值的程度,关系到企业生产经营的成败。对企业营运能力的分析和评价,一般是从资产的周转速度指标来进行的,包括分析应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和固定资产周转率等。
④企业成本费用的分析:企业的成本费用,从财务会计的概念讲,主要反映业务成本,(对于制造业说,就是生产成本,而对于施工企业则是工程成本),以及三项期间费用,包括管理费用、财务费用和营业费用。此时财务分析主体根据分析目标,通过分析财务报表(主要是利润及利润分配表、成本表和其他附表)中体现的数字,并进行横向或纵向比较,以及对企业相关比率进行衡量,以得出与其他财务评价指标相配套的系列评价结论。
财务分析的主要方法有:比率分析法、比较分析法、趋势分析法和因素分析法。比率分析法是通过对各种财务比率的计算和分析,基本上能够反映出一个企业的偿债能力、盈利能力和营运能力,具有简明扼要、通俗易懂的特点,是财务分析工作中使用最广泛的一种方法。比较分析法是指将某项财务指标与性质相同的指标标准进行比较,揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。财务分析极为注重比较,只有通过比较,才能评价指标数值的优劣情况。趋势分析法是通过连续若干期财务报表中相同指标的对比,来揭示各期的增减变化,据以预测企业财务状况或经营成果变化趋势的一种分析方法。因素分析法的目的是通过计算确定一个综合经济指标所包含的各个因素的变化对该指标影响程度。只有知道各个因素对指标的影响,才能把握指标变动的原因,以便采取针对性的措施。上述分析方法都有它的优点,但也有受财务报表局限性、滞后性、重量不重质等的缺陷。因此财务人员只有将各种分析方法结合起来使用,才能使得分析结论更可靠、更有说服力。
财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上,而是要通过对问题的深入分析,提出合理可行的解决办法,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案,真正起到“财务参谋”的作用。
五、财务分析报告写作时应注意的几个问题
1、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合,深刻领会财务数据背后的业务背景,切实揭示业务过程中存在的问题。财务人员在做分析报告时,由于不了解业务,往往闭门造车,并由此陷入就数据论数据的被动局面,得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要强调的是:各种财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的资金的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察,特别是我们各施工项目都远离驻地,就需要我们分析人员深入施工一线,了解各个项目各个施工环节对财务数据的影响,并依据对财务数据敏感性的职业判断,即可判断经济业务发生的合理性、合规性,由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。如果分析报告是就数字论数字,报告的重要性质量特征就会受挫,对决策的有用性自然就难以谈起。
2、对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握,在吃透公司政策精神的前提下,在分析中还应尽可能地立足当前,瞄准未来,以使分析报告发挥“导航器”作用。
3、财务人员在平时的工作当中,应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。因为,公司最终面对得是复杂多变的市场,在这个大市场里,任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运。
4、勿轻意下结论。财务分析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大,如果财务人员在分析中草率地下结论,很可能形成误导。如目前我们公司一些单位的核算还不是很规范,费用的'实际发生期与报销期往往不一致,如果财务分析人员不了解核算的时滞差,则很容易得出错误的结论。
5、分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练,避免口语化、长而不实。
财务分析总结 第13篇
财务分析是一门很有用的课程,只要认真学习,对将来的工作和生活都会起到很大的帮助,分析财务报表之前首先要明确分析的目的是什么:针对不同的目的选择不同的衡量标准,从而形成评论结论,例如:要基于剩余收益增长的价值分析剩余收益对公司价值增长的贡献,判断公司是否有增值能力。这属于公司盈利能力的主要指标,剩余收益变化是受普通股收益回报率变化、权益资本成本的变化以及普通股东权益的变化三个主要因素共同推动的。
在明确这点以后,进而对普通股收益回报率变化、权益资本成本的变化以及普通股东权益的变化逐个分析,得出剩余收益变化,来判断公司是否是一个能够增加股东剩余收益的增长型公司,为股东评价公司业绩和潜在投资者衡量公司增值公司增值能力提供依据。如果不明了方向,不知道判断公司是否有增值能力属于哪一方面的指标,无法将其剩余的收益变化联系起来,也就无法计算出相关变化因素,在众多的数据中只能是不知从何下手,毫无头绪。
因此我认为明确目标,把握方向是在分析开始前首先要做出的最重要的判断,它为庞大的计算过程指明了方向,而不是盲目算出一堆没有任何作用的数据,白耗费时间。我想会计给我们带来的还不仅仅是知识而已,它是一种仔细谨慎的工作态度,同时会计也是一种生活态度。这次实训,目的就是锻炼一个人的动手能力和检测对知识的熟悉程度。
通过实训就可以清楚的了解到自己对知识的不足之处。对于这次实训,我清楚的认识到自己对财务报表分析知识的诸多不熟之处。刚开始做,总感觉做的很慢,实训第一天还没做多少,原因主要是对于很多分析方法不熟悉。当然,这和自己本身的会计知识掌握不好有关。
每做一道题都会去询问别人如何分析,总搞不清楚,但是从中还是明白了很多问题。这次实训,我明白了活学活用的基础是吃透原理,会计知识的联系是比较紧密的,所以学完之后经常复习一下,不仅有利于会计知识的巩固,也有利于后面专业知识的理解。
这两个星期的实习给我的感触太深了,懂得了更多地分析的方法,真正懂得学习的意义,时间的宝贵。让我更清楚地感到了自己肩上的责任,看到了自己的位置,看清了自己的人生方向。这次的实习经历让我终生受益匪浅。走向社会,人际关系有时真的比工作能力还要重要,良好的人际能给我们的工作带来顺利,带来成功,带来机遇。在工作学习中把每个人都当作良师益友,那么才有可能在工作中收获的更多。
财务分析总结 第14篇
20__年,在公司领导的正确领导和精心指导下,在各位同事的大力支持和协作配合下,我紧紧围绕自身财务工作职责,强化学习、学以致用,求真务实、拼搏实干,尤其是11月份竞聘任科长助理后,积极适应新的工作岗位,做到自我加压、勤奋工作,取得了较好的工作成绩,为公司各项业务的健康、稳定发展奠定了坚实基础。现将20__年的主要工作情况总结如下:
一、加强政治学习,提升思想素质。
一是提高思想认识。我深知财务工作是公司的重要职能工作,对公司的正常运转发挥着极其重要的作用。只有在工作中不断积累经验,在学习中丰富知识,认真把握相关政策,才能为不断提高财务工作水平打下基础。二是强化业务学习。在这一年里,我坚持以党的十八大精神为指导,主动学习各级涉及财务工作的新制度、新规定、新准则,广泛涉猎相关的财务专业知识,并将其运用到具体工作中,真正使自己在工作中得到了成长锻炼。三是加强沟通交流。工作中,按照规范财务基础工作的要求,做到既坚持原则又不拘泥形式,自身工作得到了大家的充分肯定。同时,我始终保持良好的心态,对上有效理解执行上级的战略部署,对内与员工顺畅沟通真诚交流,积极促进各部门密切配合,为公司发展做出了积极贡献。
二、切实履职尽责,勤恳扎实工作。
一是全面开展了土地清理登记工作。去年上半年,我们按照上级部门要求,对公司所有土地资产进行了盘点清查。工作中,始终坚持土地登记的统一性和完整性,严格执行土地登记各项工作制度,依法依规开展土地登记工作。同时,严格按照相关法律法规的规定,坚持实事求是、客观公正的原则,认真组织落实好土地登记发证清理整改工作。二是做好了实物资产管理系统前期上线和试运行工作。20__年初,我主动放弃个人的休息时间,加班加点,和大家一起对全公司的实物资产进行了全面登记清理。历时三个月的时间,实物资产管理系统于20__年4月份开始运行,确保系统准时上线和顺畅运行,也在很大程度上保证了公司资产的保值增值。三是做好了科长助理的相关工作。去年11月份成功竞聘科长助理后,作为分管资产、稽核和在建工程组的组长,我深感责任重大。在进行深入调查研究的基础上,我结合实际,制定了科学合理的全组工作计划,明确了下一步的工作思路和工作方向,明晰了下一步工作中的个人职责任务,为做好今后的各项工作奠定了良好基础。
三、强化作风建设,树立良好形象。
一是增强廉洁自律意识。通过参加公司组织的各种政治学习,个人能够经常性的学习党纪法规、廉政建设有关规定和财务人员工作制度,真正从思想深处进一步提高了对党风廉政建设重要性的认识,切实增强了个人的拒腐防变能力。二是认真履行个人职责。按照党风廉政建设落实情况,努力做到制度之内不缺位,制度之外不越位,切实履行好自己的工作职责。工作中,坚持小事讲风格、大事讲原则,努力按制度、按规定办事,尤其是在负责资产、稽核和在建工程工作期间,做到严格把关、公道正派,杜绝了违纪违规事件的发生。三是注重协调配合。财务工作与公司其他部门都密切相关,在努力做好本职工作的基础上,我积极配合公司及各兄弟部门的工作,与大家团结一致、密切配合,围绕中心、服务大局,确保了公司各项工作的顺利推进。
财务分析总结 第15篇
我们财科在紧紧围绕工程总验收这一中心任务开展工作。随着我软件建设的不断完善和加强,在党委提出的“321”工作方针指导下我们财科的工作也进一步的扩展和加深,使财务工作无论在广度还是深度上都有了不同程度的提高。在工作中,我们按照领导的统一部署突出重点、端正思想、求真务实。现结合陶主任的重要讲话精神,将我们财科一年来的工作完成情况、经验、不足做以下总结:
一、参与基建工程管理,认真做好工程财务决算等基础工作。
1、按时上报基建财务月报、基建资金使用情况表等,使财处及领导及时掌握我基建资金的使用情况和工程收尾的进度。
2、积极参与基建工程的管理,根据司批复的调概通知,按计划完成投资万元,编制了投资执行情况报告。为保证工程总体验收,按照领导的要求由财务科、库管员、行政管-理-员组成的固定资产清查小组,进行了第二次工程物资清点。财务科人员亲自到现场逐一进行账与实物的核对。经过清点审查,我现有设施、设备齐全,上报交付使用资产万元,编报了工程物资清查报告。通过这次固定资产盘查,加强了固定资产的管理、建全了设备耗材出入库的审批手续。
3、积极配合会计师事务所进行工程财务决算,对基建财务基础资料、工程决算工作底稿进行了较详尽的审核、校对,按预定计划10月初将工程财务决算上报到中心财处。并按要求做好工程财务资料的'收集与管理工作,按项目内容分类整理了基建合同10卷,为完成工程总体验收做好财务方面的基础性工作。
二、认真执行领导的统一部署,积极开展日常财务管理工作。
1、进一步加强日常财务工作的管理,完善财务规章制度和岗位职责。
我们在年加大财务基础工作建设,从粘贴票据、装订凭证等最基础的工作抓起,认真审核原始票据,细化财务报账流程。按照中心财务检查通知精神,我们又详细制定了《银行存款管理制度》、《票据及财务印鉴的管理制度》、《会计档案保管制度》等,将内控与内审相结合,每月终结都要进行自查、自检工作,逐步完善我的财务管理体系。
2、在专项经费的支出上,认真领会中心的相关政策,严格执行预算,不挤占、不挪用,保正专款专用。按月、季、中期编制上报专项经费决算报表,为领导做出相关决策及时提供了财务信息。
3、认真、及时完成中心计财处下达的各项工作任务。其中主要完成了20xx年度国有固定资产的上报工作,填制固定资产管理卡片,完善我台的固定资产管理;结合xx年度的财务决算,认真系统地编报了我xx年度的专项经费的预算,随着我人员经费使用的不断增长,我们把__年人员经费的预算列为重点,并客观详实地编写了经费预算说明等。
4、加强二级库房的管理,建全出入库的手续。改变以往二级库房单方出入库,而财务手续短缺的情况。起到了专人管理、财务监督的作用。
5、为配合工会开展工作,我们申请开立工会账户,按月及时提取工会经费,实行独立核算,并制定相关的工会财务管理制度,为工会正常开展工作提供了资金保障。
6、在领导的支持和相关部门的配合下完成了我台工作人员的社会保障工作。在今年我人事制度改革后,实行了全员聘用制。为配合人改的不断完善,按中心及所属地的相关要求,我台在人员经费比较紧张的情况下为职工办理了住房公积金、医疗保险等社会保障工作。我们为每一名职工设立了各项基金账户,做到人员基础资料详实、基数提取核对准确,按不同业务设立备查账,做到存款准确、对账及时。
三、积极参加中心及省里组织的各种财务培训班,努力学习新知识、新业务,使我们的财务基础工作更加规范,同时也提高了工作效率。
财务分析总结 第16篇
首先,在领导的帮助下我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。在同事们的指导和帮助下使我学到了很多工作中的知识,使我最快的熟悉了这份新的工作。在工作岗位没有高低之分,一定要好好工作,来体现人生价值。同时为了提高工作效率,平时自学电脑知识和ERP的出纳知识及操作,利用ERP使工作更加准确和快速。
其次,作为公司出纳,我在收付、反映、监督四个方面尽到了应尽的职责,过去的几个月里在不断改善工作方式方法的同时,顺利完成如下工作:
一、财务核算与管理工作
1、作为基层管理者,我充分认识到自己既是一个管理者,更是一个执行者。要想带好一个团队,除了熟悉业务外,还需要负责具体的工作及业务,首先要以身作则,这样才能保证在人员偏紧的情况下,大家都能够主动承担工作。
2、按公司要求对分公司以及营业点的收入、成本进行监督、审核,制定相应的财务制度。统一核算口径,日常工作中,及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见,与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。
3、正确计算营业税款及个人所得税,及时、足额地缴纳税款,积极配合税务部门使用新的税收申报软件,及时发现违背税务法规的问题并予以改正,保持与税务部门的沟通与联系,取得他们的支持与指导。
4、在紧张的工作之余,加强团队建设,打造一个业务全面,工作热情高涨的团队。作为一个管理者,对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长“,充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质,树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。
二、费用成本方面的管理
1、在原来的基础上细划了成本费用的管理,加强了运输费用的项目管理,分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目,真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。
2、规范了库存材料的核算管理,严格控制材料库存的合理储备,减少资金占用。建立了材料领用制度,改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少,都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。
三、会计基础工作
1、按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表,及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中,积极配合相关人员工作。
2、认真执行《会计法》,进一步对财务人员加强财务基础工作的指导,规范记账凭证的编制,严格对原始凭证的合理性进行审核,强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类,月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。
3、国家财政部门对柯莱公司的财务等级评定还是第一次。我们在无任何前期准备的前提下,突然接受检查,但长宁区财政局还是对柯莱公司财务基础管理工作给予了肯定。给柯莱公司的财务等级分数也是评定组有史以来,评给分的一家公司。财务工作二十余年,也写了近二十份的年终总结,按说,我们每个追求进步的人,免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也是对自己的一种鞭策吧。
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战,我们决心再接再厉,更上一层楼。20__年我们将向财务精细化管理进军,精细化财务管理需要“确保营运资金流转顺畅”、“确保投资效益”、“优化财务管理手段”等,这样,就足以对公司的财务管理做精做细。要以“细”为起点,做到细致入微,对每一岗位、部门的每一项具体的业务,都建立起一套相应的成本归集。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域,通过行使财务监督职能,拓展财务管理与服务职能,实现财务管理“零”死角,挖掘财务活动的潜在价值。虽然,精细化财务管理是件极为复杂的事情,其实正所谓“天下难事始于易,天下大事始于细”。
财务工作人员在公司里也算是不错的职位了,因为公司立足的根本还是财务,我知道了我自己的事情,我也知道了在以后的工作中,我还是会做好这一项工作的。公司的财务工作做好了,那么其他的事情就不是难题了,只有财务部门出现了问题,那么公司的发展就会出现更大问题。
财务分析总结 第17篇
[关键词]企业财务分析报告报表分析关注问题
一、财务分析报告的作用
财务分析报告是指财务部门及企业管理层对企业在一定时期的经营状况、经营的效率与效果、企业对外所欠债务及股东留存收益状况、企业面临的外部风险状况进行总体的评析所形成的规范的文字和报告。财务分析报告是财务管理人员通过对一定时期财务数据的整理和分析,将有代表性的分析结果进行概括与总结,它对企业的财务状况的敏感人群了解企业生产经营与财务状况,进行分析、研究、交易决策等都有重要意义。企业进行财务分析的主要作用是:
1.为企业改善与加强生产经营管理提供数据资料及决策依据。企业通过对财务状况的分析研究能够分析揭示出企业以往生产经营期存在的主要问题和缺陷,对企业未来盈利能力、运营效率和效果、支付及偿债能力等方面进行前瞻性的预测,为企业管理层进行决策提供了数据及信息依据。管理层可针对严谨缜密的财务分析报告中提出的问题,采取应对措施,改善经营管理,提高财务运行质量和经济效益。
2.是企业经营者向企业权力机构及上级主管部门进行汇报的书面材料。财务分析报告一方面总结了企业在一定时期内的生产经营业绩,阐述了本期或一个阶段内企业经营目标的实现程度或完成情况,另一方面,财务分析报告揭示了企业生产经营过程中存在的经营及财务问题,并提出了解决问题的措施及具体实施办法。
3.为企业外部或潜在的财务报告使用人(包括潜在投资者、债权人、政府有关部门)了解及评价企业经营成果与财务状况提供参考。
二、编制财务分析报告前应关注的重点
1.要充分了解财务报告及其分析报告的阅读对象及报告分析的范围。报告阅读对象不同,分析报告的关注重点及文字表述也应予以微调。在进行财务分析时,财务人员要以大量的基础财务资料为素材,借助计算机信息技术,以财务分析特有的方法为手段,分析研究基本的企业经营状况及其成果的变化过程。
2.了解阅读者对信息的需求,充分领阅读者所需要关注的重要信息。在撰写分析报告前,财务分析人员要尽可能地同各个层面的分析报告阅读者进行沟通,捕获他们“真正想了解的信息”。努力实现财务分析报告为企业经营和主营业务服务,这也是写好财务分析报告的前提。
3.在编写分析报告前,要有一个清晰的财务分析框架,财务分析中常用的是采用比率分析框架,财务报表是一个完整的报告体系,综合反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。它包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。其中,资产负债表汇总了公司在某一时点的资产、负债和所有者权益,利润表汇总了公司在某段时期的收入和费用。管理层为了评价公司的财务状况和经营成果,借助的最常用的工具就是财务比率。
财务比率一般有三种类型:第一种比率概括了公司某一时点的财务状况的某些方面,是两个“存量”项目的对比,通常也称为资产负债表比率;第二种比率概括了公司一段时期的经营成果的某些方面,将利润表的一个“流量”项目与另一个“流量”项目作比较,习惯上称为损益表比率;第三种比率反映了公司的综合经营成果,是将利润表中的某个“流量”项目与资产负债表中的某个“存量”项目加以比较,称为损益表与资产负债表比率。“存量”项目作为来自资产负债表的余额,不能准确地反映这个变量在一定时期的流量变化情况,因此采用资产负债表期初、期末余额的平均值作为某个损益表与资产负债表比率的分母,可使其更好地反映公司的整体情况。下面提及的保障比率、周转率和盈利能力比率均属于损益表与资产负债表比率,都需要采用“存量”项目的平均值。
4.财务分析报告是以企业的财务报告为基础的,所以应与公司经营业务紧密结合,深刻领会数据背后的业务背景及其形成的具体原因,从业务的角度分析财务数据形成的原因,切实揭示业务过程中存在的问题。如果财务人员在做分析报告时,由于不懂业务,往往闭门造车,就数据论数据,无法分析数据背后所表达出来的企业经营业务存在的问题。另外,需要重点强调的是:各种财务数据并不仅是通常数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都蕴含着相关业务的增减变化。财务分析人员只有通过对经济业务的了解和熟悉,并具备对财务数据敏感性的职业判断,才可进一步判断经济业务发生的合理性、合规性,由此得来的专业的分析报告也可能真正为业务部门提供有用的决策信息。
三、财务分析报告的写作方法
1.财务分析一般要遵循“查找差异―分析差异原因―对存在问题提出管理建议和措施”的步骤。因为企业进行财务分析目的不仅仅是为了揭示问题,而是要通过对存在问题的深入分析原因的基础上,针对存在的问题提出合理可行的解决方案,为领导决策提供合理的意见和建议。只有这样,财务分析报告的有用性或分量才可能得到提高和升华。
2.对财务报告进行分析一般采用重点交集原则及重要性原则并存手法揭示企业财务及经营数据的异常情况。在进行财务分析时,针对具体问题的具体原因进行分析,对于重点数据交集的事项作为重点问题予以把握,对于重点问题要着重分析,要始终“抓重点问题、主要问题”,在辩证法上体现为两点论基础上的重点论。
在对具体问题进行具体分析时,财务分析人员要有意识地罗列本期可能存在的重点问题(在数据整理时具有对财务数据敏感性的财务分析人员能感觉到期间内可能存在的重大异常情况),另外,进行财务分析过程中,财务人员要善于从零散的数据汇总中分析筛选出一至两个焦点性问题。
财务分析总结 第18篇
从接触电子商务到了解电子商务,对其的学习已经有两年的时间了,对其也有了一定的了解。而现在的电子商务并不是简单的书上的定义,简单来说就是实现交易的电子化,它需要我们应用,了解,熟练掌握他的技术。为此根据学校的安排,我们进行了实习。
在熟人的介绍下,我走进了嘉兴中达集团有限责任公司实习。中达集团有限责任公司是一家跨行业的集团型制造企业,公司致力于锅炉压力容器用不锈钢无缝钢管和金属功能材料(包括各类精密合金)的研发与制造。公司被指定为全国锅炉压力容器标准化委员会热交换器用不锈钢无缝钢管技术标准制定单位,产品远销俄罗斯,德国等其他国家。而网络便成了销售以及材料采购的主要途径,因此BtoB电子商务模式在企业里表现的淋漓尽致,为企业带来了丰厚的利润。
所以采购部成了我实习的部门,采购部人员很少,这也是电子商务模式为企业节省大量的人力,资金。我的实习为期两个星期,在师傅的带领下,我参观了企业,对企业有了一个初步的了解,接下来的主要工作就是了解企业的电子商务模式运转的基本流程以及怎样利用网络洽谈生意。当然这些也只是做一个初步的了解,看着公司安排给我的师傅怎样操作,向他学习在学校里学不到的东西。
第一周的主要工作就是了解电子商务模式运转的基本流程。该公司主要是企业与企业之间的运转模式,首先要了解的事如何采购,了解采购步骤和采购流程。其次是把理论知识运用到实践,运用到公司与其他公司的合作中。下面就我自己的实际经验介绍一下采购流程,电子商务模式在本公司的运用。
1、采购计划。采购员应根据请购单和公司生产计划、销售计划制订采购计划,应有全局观念。
2、供应商的选择和考核。根据师傅的介绍供应商的选择要注意以下两点:
a、如何选定最适当的供应商,是采购部门最重要的职责之一。一般而言,供应商的家数愈多,选择最适当供应商的机会就愈大。因此,如何扩大寻找供应商的来源,便是采购人员相当重要的课题。寻找供应商,可以通过网络、杂志、以及杂志和同行业介绍来寻找。
b、对供应商的考核也很重要,一般从经营情况、供应能力、技术能力、品质能力等方面评定,并定期从质量、运货、价格、逾期率、是否配合等方面综合打分。
3、询价、比价、议价。
4、合同的签订买卖双方经过询价、报价、议价、比价及其它过程,最后双方签订有关协议,合约即告成立。采购合同的签订要根据采购商品的要求、供应商的情况、企业本身的管理要求、采购方针等要求的不同而各不相同。需确定付款条件、货运方式、售后服务等情况。
5、交货验收交货验收为采购作业中最为重要的一环。采购员必须确定货物品种、数量、质量、交货期的正确无误。
6、质检货物质检合格则入库,不合格的,需安排补救和退货。
7、财务结算货物入库后,财务结算。
整个步骤大致就是这么几步,虽然很简单,而且企业特定的BtoB电子商务又给我们的工作带来极大的方便,减少了供应商的选择。第一周结合过去的交易记录,在师傅的指导下,学习同事的工作方法,自己一步步慢慢的摸索,对该公司的电子商务模式做了一些简单初步的了解。
第二周根据公司的安排,主要工作是把理论运用到实践中,恰好公司有一个与俄罗斯某公司的采购订单,中达公司与该公司是一个长期合作的公司,所以减少了寻找供应商这个步骤,接下来就是询价,议价,比价上,由于这批钢材是一批优质钢材,俄罗斯公司提出的价格在同行中高出了好多,如果就这样接受,公司将会减少利润,所以与其商谈,达成理想的价格便成了我们采购人员的职责。由于这是一批几百万的大生意,进行洽谈的责任就落到了采购部总负责人身上了。这个过程虽然没有亲眼目睹,也不是很清楚具体的内容,但是师傅介绍,主要通过电子邮件和电视视频进行洽谈,最终双方达成了一致意见,签订了一系列有关协议,确定了送货方式,付款条件,售后服务等问情况,合同即告成立。
合同成立之后,我们公司通过网上银行预先支付了一部分定金,接下来就是等货物的到来。几天之后,购买的货物准时到了,我们对其进行了验收,确定了货物品种、数量、质量,质检合格的入库。入库完毕后,最后一步就是财务结算,我们公司把剩下的资金汇到对方指定的银行帐上,通过网上银行把钱准时汇过去。最后出于礼貌,我们通过电子邮件祝贺我们合作愉快,希望下次能够继续合作,并且能够经常保持联系,以维系两公司之间的友谊!师傅说这步往往被许多公司忽略,但是却是很重要的一步,是维持长期合作关系的重要环节。
从洽谈到合同签订成立,再到验货,入库,财务结算大约要经历十几天,整个过程虽然简单,但是要注意细节,千万不能粗心,一点都不能出错。这个过程虽然没有真实经历,但是师傅的讲解和同事的介绍,还有公司真实案例的参与,我对公司以及公司的电子商务模式有了一个初步的了解。
通过这十几天的实习,虽然时间短暂,但是我学到了很多,对BtoB电子商务模式有了一个更加深切的认识。下面先阐述一下我对B2B的认识:B2B电子商务是指企业与企业之间,通过Internet或专用网方式进行的商务活动。它分为特定企业间的电子商务和非特定企业间的电子商务。与传统商务活动相比,B2B电子商务具有下列5项竞争优势:
(1)使买卖双方信息交流低廉、快捷。
(2)降低企业间的交易成本。首先对于卖方而言,电子商务可以降低企业的促销成本。其次对于买方而言,电子商务可以降低采购成本。传统的原材料采购是一个程序繁锁的过程。而利用Internet,企业可以加强与主要供应商之间的协作,将原材料采购和产品制造过程两者有机地结合起来,形成一体化的信息传递和处理系统。另外,借助Internet,企业还可以在全球市场上寻求最优价格的供应商,而不是只局限于原有的几个商家。
(3)减少企业的库存。通过Internet可以将市场需求信息传递给企业决策生产,同时也把需求信息及时传递给供应商而适时得到补充供给,从而实现“零库存管理”。
(4)缩短企业生产周期。
(5)24小时/天无间断运作,增加了商机。
当然其他还有好多的优势,但是也存在着一定的弱势,电子商务在中国的企业还不是很完善,电子商务方面的人才还是很缺乏,需要我们年轻一代去发展。十几天的实习让我长大了不少,不但充实了专业知识,而且增加了社会经验,为我以后的工作打下了很好的基础。在工作中,我慢慢的喜欢上了电子商务,从中我找到了许多乐趣,我相信,凭着我对这个工作的这份热情,我会学得更好,走得更远!
财务分析总结 第19篇
一、行业地位分析
房地产业作为国民经济的支柱产业,因其产业相关度高,带动性强,与金融业和人民生活联系密切,发展态势关系到整个国民经济的稳定发展和金融安全。近年来中国房地产业投资持续高涨,房价上涨过快的现象在部分热点城市比较突出。近期国家各地连续出台了多项政策,抑制市场向过热发展,这些政策调控力度之大,调控态度之坚决,为近年来所少见,相信必然会对市场产生显著影响。
二、公司分析
(1)公司简介
保利房地产(集团)股份有限公司成立于1992年,是中国保利集团控股的大型国有房地产企业,也是中国保利集团房地产业务的主要运作平台,国家一级房地产开发资质企业,国有房地产企业综合实力榜首,并连续四年蝉联央企房地产品牌价值第一名。截至20xx年,公司连续五年蝉联“国有房地产企业品牌价值TOP10”榜首;再度蝉联沪深房地产上市公司综合实力TOP10;荣获中国证券报“20xx年度上市公司金牛奖”、理财周报“20xx中国主板上市公司最佳董事会”,并在中国资本市场成立二十周年庆典上,荣获上海证券交易所评选的“20xx年度上市公司信息披露提名奖”。“亲情和院”物业服务品牌在全国106个社区得到广泛认可。
(2)公司主营业务
一级房地产开发,出租本公司开发商品房,房屋工程设计、旧楼拆迁、道路与土方工程施工,室内装修、冷气工程及管理安装,物业管理,酒店管理,批发和零售贸易(国家专营专控商品除外)。
二、财务状况
(1)财务分析
公司营业收入和净利润继续保持大幅增长,盈利能力进一步增强。公司全年实现营业收入155亿元,同比增长;实现归属于母公司所有者的净利润亿元,同比增长。公司全年销售毛利率从提高到,全面摊薄净资产收益率从提高到。20xx年公司营业收入地区分布更加均衡,全国化扩张战略的成效明显。公司营业收入共来自11个城市,广州、上海、重庆、沈阳、佛山五个地区的营业收入均超过10亿元,广州以外地区合计实现营业收入103亿元,占总营业收入的。
公司资金状况良好,年底拥有货币资金55亿元。在外部经济形势严峻、销售和融资难度加大的环境下,公司保持了平稳的资金运作。全年销售商品、提供劳务收到的现金164亿元、净增银行贷款融资64亿元、成功发行43亿元公司债券,满足了公司业务发展所需资金,保持了公司顺畅的资金运作和较强的偿债能力。
(2)盈利分析
如图二:保利地产在最近三年企业经营业绩中保持连续增长,11年为万元。10年为6000000万元,09年为万元。可见11年比10年实现主营业务收入比上升。10年比09年上升。09年在金融危机的影响下仍实现了幅度的增长,盈利增长趋势稳健。净利润11年比1 0年增加了,10年比09年增加了,净利润的增长速度与主营业务收入的增长速度基本保持一致,可以看出公司在规模上不断扩大,实现增长同时,盈利能力仍在稳步提高。
三、技术面分析
600048保利地产
MACD
KDJ线
资金变动
近期房地产市场的一些变化,已经对地产股产生了影响。公司作为全国性的大型房地产开发企业,_直属的国有独资公司,实力非常雄厚。政府未来将加快央企房地产资产重组,保利地产作为最早的五家以地产为主业的央企之一。
召开的股东大会,对于近期股票进行调整,主力资金开始流入。
5月22日,保利地产上涨,万科A上涨。房地产刚好遇到了“最坏”的时期,房地产低迷的时期,股市低迷。不过,现在湖南发改委在日前召开的全省经济形势座谈会上,下发文件明确将推出利率优惠、降低首套房首付比例、减免相关税费等措施,支持居民购买首套普通住房。另外,重庆市住房公积金管理中心日前宣布,放宽首套房公积金贷款政策。大盘状况:震荡、调整的
房地产板块:利空的个股占多数
MACD走势分析:呈现上涨趋势,走势较好,不过需要考虑大盘走势,该股属于大盘股。就算股市震荡、调整的,影响的不是很大,目前较为稳定,呈上涨趋势。
参考MACD,KDJ分时图,主力资金走向,结合现实状况,个股属性得出:
在短期建议可选择增仓,持仓。股价有所上涨。
四、投资建议
20xx年房地产宏观调控仍将继续深化与持续,在政策与市场双重因素的作用下,房地产行业将面临波动调整,但董事会仍然坚定看好行业的发展前景,支持行业向好的根本因素未发生任何变化,市场调整的同时也蕴藏着较好的发展机遇。
1、深化政策研究,加强战略管理,准确把握市场走势,及时指导公司经营策略。
2、继续优化集团管控模式,强化职能指导与支持,完善区域发展战略,适应企业规模化发展。
3、加强内控体系的建设,强化投资决策与经营风险控制,提升规范运作水平。
4、继续推进公司的资本运作,加强房地产金融与多元化资本运作的尝试,为企业稳健发展提供资本支持。
5、推动“住宅与商业”双轮驱动,加大商业地产运营力度;加快专业化公司的发展,有效实施相关多元化发展战略;积极尝试养老地产、旅游地产,探索企业新的增长点。
6、加强企业文化和管理团队建设,提升公司的持续竞争力。推进股票期权激励计划实施,健全长效激励机制和绩效考评体系,增强企业凝聚力;优化人才引进和培养机制,加强后备管理干部梯队建设。
财务分析总结 第20篇
这个学期我们开始学习会计电算化,并且在这两个星期进行了ERP财务软件模拟实训,我们练习了系统管理和基础设置,总账系统,工资管理系统,固定资产系统,在实训过程中我们掌握了ERP的基本理论和基础知识对ERP的整个系统有比较深刻的认识!
在第一天的实训中,我们按照书本针对每一个模块逐一练习。刚开始的第一天,由于生疏,做的很不顺手,渐渐地,便开始对运用软件熟悉起来,然后就越做越有劲,就算是下课了,都不想离开实训室!在接下来的实训中我们就针对考试,练习了考试光盘,我们分别做了总账,固定资产,UFO报表模块,对于综合起来的题目,一开始确实错了好多!但是正所谓“熟能生巧”,在不断地练习中,错误在逐渐减少,做起来的速度也越来越快!通过此次实训,我深深体会到了积累经验,知识的重要性。在着当中我们遇到了不少难题,但是经过我们大家的讨论和老师细心的一一指导,问题得到了解决。
财务分析总结 第21篇
(一)信贷风险管理中的问题信贷风险是银行经营面临的主要风险,是由于债务人信用等级、履约能力的下降,违约或者利率、汇率等的变化而给银行信贷资产带来的负面影响,导致银行信贷资产或收益发生损失并最终引起信贷资产价值甚至银行整体价值下降的可能性。目前,我国商业银行现行的信贷风险管理中存在一个主要问题,即只注重授信前对贷款人信用的评价,而对发放贷款后企业的财务状况关注不够,起不到对贷款企业进行风险预测的功能。尤其在贷款企业违约之前,无法对其进行准确及时的风险预警。
(二)引入财务预警模型的必要性随着近年来国内对企业财务预警理论的研究不断深入和完善,为商业银行弥补上述不足,对贷款企业进行财务预警提供了可以借鉴的思路。将企业财务预警理论应用到商业银行信贷风险管理中,从商业银行信贷风险管理者的角度,构建预警模型来预测贷款企业财务状况,以期为商业银行信贷决策提供建议,减少信贷资产损失。
由于利益的不同,商业银行信贷管理者看待企业财务危机的观点,既不同于一般的权益投资者,也不同于企业的内部经营管理者。企业财务危机可描述为企业无力偿还全部本息的状态,或企业的现金净流量低,资产配置的流动性差,无法变现用于抵偿到期债务的本息。在信贷风险管理过程中,商业银行通常要在信贷计划中对本金和利息偿还做出详细的安排,而每期本息的偿还情况又与当期贷款企业的现金流量情况密切相关,即与其一定期间内的偿还能力密切相关。同时,由于财务状况恶化是一个渐近的过程,因而在信贷管理中,加强对贷款企业财务状况的跟踪分析,预测其陷入财务危机的可能性并加以量化,是十分必要的。
银行家“小心谨慎”的天性,导致商业银行信贷风险管理中的财务危机观念,更加注重企业的偿债能力和盈利能力。一个发展前景良好的企业,如果到期不能还本付息,在商业银行看来,都是信贷风险的源泉。同时对于银行而言,贷款企业债务的偿还最主要的还是依靠企业的现金流量。因此,在构建预警模型时,要选取体现企业偿债能力和现金流量状况的财务指标,对企业的财务状况进行预测分析。
二、财务预警模型简介
(一)判别分析模型 Altman最早将多元线性判别方法引入到财务危机预警领域,建立了著名的Z-score模型(即多元线性判别模型MDA),目前该模型已成为财务危机预警最常用的方法。它通过多元判别模型产生一个总的判别分值,称为Z值,并依据Z值进行判断。该模型判别方程如下:
式中:Z为判别函数值;x1为(期末流动资产-期末流动负债)/期末总资产;x2为期末留存收益/期末总资产;x3为息税前利润/期末总资产;x4为期末股东权益的市场价值/债务总额的账面价值;x5为本期销售收入/总资产。
根据模型计算结果,Z值应在~之间,等于时居中。如果企业的Z值大于,表明企业财务状况良好,不会破产;如果Z值小于,则企业存在很大的破产风险;如果Z值处于~之间,称之为“灰色地带”,处在这个区间,则表示企业财务状况是极不稳定的。研究表明x1、x4和x5三个财务指标预测能力比较强,预测精度高达94%。
多元判别模型因其假设前提过于苛刻,影响了它的判别效果和实用性。但该模型能包涵反映企业财务状况的多个指标,并且可以了解哪个财务指标最具判别能力。这对于银行的信贷风险管理有非常重要的意义,银行对于企业信用状况的评定主要依靠对企业财务报表的分析,而如何从庞杂的财务指标体系中选取最能反映企业财务状况的指标是问题的关键。
(二)Logistic回归模型 Logistic模型是一种非线性分类的统计方法。1980年Ohlson首次使用多元逻辑回归(Logistic)方法对公司财务状况进行预测,他发现用公司规模、资本结构、业绩和当前的变现能力进行财务危机的预测准确率高达。Logistic模型的计算公式为:
Logit(p)=ln()=a0+b1x1+b2x2+…+bnxn
该模型假设企业财务危机的概率P,在模型拟合之前,对于发生财务危机的公司,P值取1,否则取0,判别规则是:如果P值大于,则判定企业陷入财务危机;如果P值小于,则判定企业财务正常。
Logistic预警模型的目标是寻求被观察对象的条件概率,从而据此判断被观察对象的财务状况。Logistic模型最大的优点是没有严格的假设条件,具有广泛的适用范围。
三、信贷风险管理中应用财务预警模型的实证分析及比较研究
(一)研究样本与财务指标选择结合我国的具体国情以及本文的研究目的,将我国上市公司中的ST公司界定为财务危机企业。选取ST公司构建“财务危机企业”样本组,非ST公司构建“财务正常企业”样本组。根据选取样本的时间性原则、配对原则和剔除异常样本原则,最终选择了2004年我国A股市场被特别处理的28家上市公司(ST公司)和2005年被特别处理的22家ST公司作为财务危机企业样本组,要求入选的上市公司在第T年由于“财务状况异常”而被特别处理,然后按照同一会计年度、行业相同、资产规模相近的配对原则,对每一家ST公司进行配对选择非ST公司,选取了50家非ST公司作为匹配样本。样本期分为两部分:一是用财务危机前三年来构建模型,即采用的数据是财务危机前三年的数据,即T-1年、T-2年和T-3年数据。二是将T+1年(即2005年和2006年)的数据作为保留样本进行测试。
同时,基于银行信贷管理者的角度评价贷款企业的财务状况,选取银行更为关注的财务指标:盈利能力、偿债能力、营运能力和现金流量。在查阅了相关文献资料,并考虑了指标数据资料获取的难易程度之后,初步确定了具有代表性的14个财务指标,作为初选指标体系(如表1所示)。
(二)模型方程构建具体如下:
(1)判别分析模型。采用逐步判别分析对模型变量进行筛选并建立模型。利用SPSS 统计软件进行逐步判别分析,根据分析结果最终有两个指标通过了F检验,即X2(总资产收益率)和X13(现金流动负债率)。同时采用Fisher判别法,方程的系数采用Fisher线性判别方程的系数。由此得出各类判别方程如下:
F1=()×X2+×X13 (ST公司)
F2=()×X2+×X13 (非ST公司)
采用回代的方式预测模型拟合的准确性。把各样本观测值回代到判别方程中,根据函数值确定每一个样本属于哪一类公司。对比原始样本的分类和按判别方程所得的分类,计算出模型的预测准确率和两类错误率。将T-2年和T-1年的样本数据代入模型,得到模型的拟合效果与T-3年进行比较。如表2所示:
(2)Logistic回归模型。借助SPSS统计软件中的二元逻辑斯蒂回归分析,选择其中的Forward LR 方法,即基于最大似然估计的前进法来选择进入方程的变量。根据分析结果最终有两个财务指标变量X2(总资产收益率)和X13(现金流动负债比率)进入Logistic回归模型:
选取p=作为临界点。若则判定企业财务状况正常。由此将得出的预测值和实际数据进行比较。将T-2年和T-1年的样本数据代入模型,得到模型的拟合效果与T-3年进行比较,如表3所示。
(三)模型实证结果比较分析 判别分析模型和Logistic回归模型的预测准确率的比较如表4所示,现对其实证结果分析如下:
第一,进入模型的财务指标分析。在判别分析模型和logistic回归模型的构建中最终进入模型的变量,只有X2(总资产收益率)和X13(现金流动负债比率)两个财务指标。总资产收益率是反映企业盈利能力的指标,该指标越高,说明资产的利用效率越高,企业的盈利能力越高。现金流动负债比率是反映企业现金流量的指标,它最能反映企业直接偿付流动负债的能力。在信贷风险管理中,商业银行最为关注的正是企业的偿债能力和盈利能力。对银行而言,其债务的偿还最主要的还是依靠企业的现金流量。因此,现金流量更能直观反映企业的偿债能力。由此可见,在实证分析中所构建的预警模型对银行的信贷风险管理有较好的实用价值。
第二,模型的总体准确率及错误率比较。在T-3、T-2、T-1年,判别分析模型的总体准确率分别为72%、81%和88%,而logistic回归模型的总体准确率分别为73%、83%和91%。由此可见,logistic回归模型各年份的总体准确率都要略高于判别分析模型。
在信贷风险管理中,商业银行更为关注的是对财务危机企业(即ST公司)的预测准确率,因为发生第一类错误,即把财务危机企业误判为财务正常企业,相对于第二类错误,其危害更大,误判成本更大。因此,第一类错误率较高的模型,其实用价值将降低。根据表4可以得出,两类模型的第一类错误概率都处于10%~20%之间,误判率较低,说明在信贷风险管理中都具有较好的判别能力和预测效果。在T-2年,Logistic模型略低于判别分析模型。
由上述分析可以得出,在商业银行的信贷风险管理中进行财务预警,Logistic回归模型的实用价值要略高于判别分析模型。
第三,不同年份模型的判别效果比较。从模型的实证结果可以看出,越临近危机发生时间,判别分析模型和logistic回归模型两类错误率越低,总体准确率越高,T-3年优于T-2年,T-2年又优于T-1年。这也恰好与现实情况相吻合。财务危机企业的财务状况是一个逐步恶化的过程,越临近危机发生时,财务预警指标的恶化越明显,判别能力越高。
通过对上述模型结果的分析,可以看出logistic模型在总体准确率和两类错误率上均要优于判别分析模型。并且判别分析模型有较为严格的假设前提,这也影响了判别分析模型的准确性和实用性。综合上述分析,本文认为logistic回归模型在应用于银行信贷风险管理中的预测准确性和判别效果要优于判别分析模型。
四、模型实证结果在信贷风险管理中的应用
(一)判别分析模型在信贷风险管理中的应用 判别分析模型涵盖了体现企业财务状况的多个指标,并且能够逐步判断哪个财务指标最具判别能力和预测效果。其优势在于能够从众多的财务指标中筛选出最能准确反映企业财务状况的指标,并建立定量化的判别方程。商业银行在信贷风险管理中对于企业财务状况和贷款等级的评定,主要依靠对企业财务报表数据及财务比率的分析,如何从庞杂的财务指标体系中选取最能反映企业财务状况的指标是问题的关键。而判别分析模型能够为银行解决这一问题,这对于商业银行的信贷风险管理具有非常重要的意义和实用价值。
(二)logistic回归模型在信贷风险管理中的应用 Logistic模型的计算公式为:
将要检验的贷款企业的财务指标带入模型计算公式得出p(企业发生财务危机的概率)值。选取p=作为临界点。若则判定企业财务状况正常。商业银行可以根据模型的预测结果,针对企业不同的财务状况进行信贷决策。对于模型计算结果判定陷入财务危机的企业,银行应该引起足够的重视,尽早采取措施,防范信贷风险。而对计算结果判定为财务正常的企业,也不能因此就高枕无忧,可以考虑向前延伸一年,再次使用模型检验今年的财务状况。在信贷风险管理中,对于模型计算结果临近分界点的贷款企业,银行应予以充分关注,进一步追踪考察企业的经营状况,防患于未然。在具体操作中,商业银行可以对贷款企业进行风险等级划分,根据模型的预测结果分为正常、轻警、中警、重警、危机等层次,同时建立贷款企业档案以进行定期监测和跟踪追测。
目前,我国信贷风险管理水平仍相对落后,信贷风险管理中存在诸多问题,银行迫切需要借助某种科学的定量分析方法预测贷款企业的财务状况,为其信贷决策提供依据,以确保信贷资产安全。如果能够在信贷风险管理中引入财务预警模型,在定性分析的基础上加入科学的定量研究,必将提高我国商业银行信贷风险管理水平。
参考文献:
[1]_胜、殷尹等:《不同模型在财务预警实证中的比较研究》,《管理工程学报》2004年第2期。
[2]张友棠:《财务预警系统管理研究》,中国人民大学出版社2004年版。
财务分析总结 第22篇
这是我的第一次真正意义上的实训,怀着一份新鲜又有那么一点紧张的心情,我开始了实训的第一天。虽然大学一年级实训过一次,对这样的工作也不是太陌生,但只是粗略的没有这次的那个“氛围”,而且还是和同学们在底下自己做。
没有相这次老师在上边简单的提点一下!当指导老师一声话下“开始登记凭证”时,面对着实训时自己办公桌上的做账用品,我竟然有点无从下手的感觉,久久不敢下笔,深怕做一步错一步,后来在指导老师的耐心直到下,我开始一笔一笔地登记。很快的,一个原本平常上课都觉得漫长的上午飞速过去了,但手中的工作还远远未达到自己所期望的要求进度。匆匆在饭堂扒了几口饭。就回到了我们的教室去继续实训。一整天下来,几乎整天都是做着实训,眼睛盯着生疼。不过话又说回来了,看到自己做的实训心里还是蛮高兴的。虽然很累,很枯燥,但是很充实!
有了第一天的经验,接下来的填制原始凭证;根据原始凭证,填记帐凭证;根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐,现金日记帐银行日记帐:填制资产负债表和利润表等等的工作就相对熟练多了。
原来自己也能像老师一样能够做个合格的会计师!不过我知道我离真正意义上的会计师还很远很远,但是我不担心,因为我正在努力的学习这些知识。下来我就开始着手做“填制原始凭证,根据原始凭证,填记帐凭证,填制科目汇总表,根据科目汇总表填总分类帐,根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐,现金日记帐,银行日记帐等等。实习的最后一天,下午订凭证以及上交有关作业。